A Reforma Tributária está trazendo uma mudança importante para as relações comerciais entre empresas: a forma como o fornecedor recolhe os tributos pode influenciar a análise dos créditos tributários do cliente.

A partir de 2027, com o início da nova etapa de implementação da Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) e do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS), empresas precisarão observar com mais atenção o tratamento tributário de suas aquisições.

Essa análise ganha importância nas relações entre empresas do Simples Nacional e clientes que buscam compreender os efeitos tributários de suas compras.

Para tomar decisões mais bem fundamentadas, não basta conhecer o preço de um produto ou serviço. É necessário entender como a operação será tributada, quais créditos poderão ser aproveitados e como esses fatores influenciam o custo efetivo da aquisição.

O que muda para as empresas do Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que reúne o recolhimento de diferentes tributos em uma guia única, observadas as regras aplicáveis a cada empresa.

Com a Reforma Tributária, as empresas optantes pelo Simples poderão, dentro das condições previstas na legislação, escolher entre duas formas de recolhimento do IBS e da CBS:

• Manter o recolhimento pelo Simples Nacional: IBS e CBS permanecem incluídos no sistema simplificado de arrecadação.
• Optar pelo regime regular do IBS e da CBS: a empresa continua no Simples Nacional para os demais tributos abrangidos pelo regime, mas passa a apurar e recolher IBS e CBS separadamente.

A segunda alternativa é frequentemente chamada de modelo híbrido, pois combina o Simples Nacional para os demais tributos com o regime regular para IBS e CBS.

A escolha não deve ser feita de maneira automática. É preciso avaliar o perfil dos clientes, as características das operações, os custos envolvidos e os efeitos sobre a competitividade comercial.

Por que o regime do fornecedor importa para o cliente?

A não cumulatividade é um dos princípios centrais do novo modelo tributário. De maneira simplificada, ela permite que o adquirente utilize créditos tributários admitidos na legislação para reduzir os valores devidos em suas próprias operações.

Entretanto, o aproveitamento desses créditos depende das regras aplicáveis à operação e ao regime tributário envolvido.

Quando o fornecedor optante pelo Simples Nacional mantém IBS e CBS no recolhimento simplificado, o crédito que poderá ser aproveitado pelo adquirente segue as condições específicas previstas para esse modelo.

Já quando o fornecedor opta pelo regime regular de IBS e CBS, o tratamento dos créditos pode ser diferente, conforme os requisitos legais e as características da operação.

Isso pode afetar a comparação entre propostas comerciais.

Imagine uma indústria que compra componentes de dois fornecedores com preços próximos. Antes de concluir a negociação, ela precisa considerar não apenas o valor faturado, mas também o tratamento tributário da compra e os créditos efetivamente admitidos.

O exemplo é hipotético. O resultado dependerá da situação de cada fornecedor, da operação realizada e das regras aplicáveis.

A principal lição é que o menor preço de compra nem sempre representa o menor custo líquido para a empresa.

Como consultar a opção tributária do fornecedor?

A informação sobre o regime escolhido pelo fornecedor pode ajudar o departamento fiscal e a equipe de compras a antecipar impactos nas operações comerciais.

A notícia que serve de base para este artigo indica a consulta pelo portal do Simples Nacional, utilizando o CNPJ do fornecedor.

Antes de realizar a consulta, é importante identificar corretamente a informação necessária: a opção pelo Simples Nacional não é a mesma coisa que a escolha pela apuração regular do IBS e da CBS.

A empresa deve seguir as orientações oficiais disponíveis no portal e confirmar quais informações estão efetivamente disponíveis para consulta.

Na rotina empresarial, o processo pode ser organizado da seguinte forma:

1. Identifique os fornecedores relevantesComece pelos parceiros que representam uma parcela significativa das compras, dos custos ou da operação.
2. Verifique o enquadramento tributárioConfirme se o fornecedor está no Simples Nacional e, quando aplicável, qual forma de recolhimento de IBS e CBS foi escolhida.
3. Avalie os efeitos sobre os créditosAnalise o tratamento tributário das aquisições e as condições legais para aproveitamento de créditos.
4. Compare o custo efetivo das propostasConsidere o preço comercial, o tratamento dos tributos e os créditos que poderão ser efetivamente apropriados.
5. Atualize os cadastros e os controles internosMantenha as informações organizadas para apoiar a emissão e o recebimento de documentos fiscais, a apuração tributária e as negociações comerciais.

Esse acompanhamento tende a ser mais eficiente quando envolve, de forma integrada, os departamentos fiscal, financeiro, de compras e de tecnologia.

Quais são os prazos para a escolha em 2027?

A Receita Federal divulgou um calendário específico para as opções relacionadas ao Simples Nacional e ao recolhimento do IBS e da CBS em 2027.

É fundamental distinguir os dois procedimentos, porque os prazos e os objetivos são diferentes.

Opção pelo Simples Nacional

O prazo para solicitar o ingresso ou o retorno ao Simples Nacional em 2027 foi encerrado em 15 de outubro de 2026.

Empresas cujo pedido foi indeferido por pendências impeditivas ainda podem regularizar sua situação até 30 de outubro de 2026, conforme as regras oficiais.

Opção pelo regime regular de IBS e CBS

Para empresas optantes pelo Simples Nacional que desejam apurar e recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027, o prazo de opção vai até 30 de outubro de 2026.

A escolha produzirá efeitos de janeiro a junho de 2027, conforme o calendário divulgado pela Receita Federal.

Portanto, na data de publicação deste artigo, o prazo para a opção pelo regime regular ainda está aberto, mas próximo do encerramento.

Atenção: regularizar pendências de um pedido de ingresso no Simples Nacional não é a mesma coisa que realizar a opção pelo regime regular de IBS e CBS.

A decisão deve considerar a estratégia comercial

A escolha do regime de recolhimento pode ter reflexos sobre as relações entre fornecedores e clientes, mas não deve ser analisada isoladamente.

Para o fornecedor, a apuração regular de IBS e CBS pode alterar a rotina de controles, a gestão financeira e a relação comercial com clientes que valorizam o aproveitamento de créditos.

Para o adquirente, a análise exige verificar se o crédito é permitido, como será apropriado e qual é o efeito econômico da compra.

Em algumas relações comerciais, esse aspecto poderá influenciar a negociação de preços e a escolha de parceiros. Em outras, o resultado poderá depender de fatores como qualidade, prazo de entrega, escala, localização e capacidade de atendimento.

Não existe uma resposta única para todas as empresas. A melhor alternativa depende da realidade operacional e tributária de cada negócio.

Como se preparar para a nova sistemática?

Com a proximidade de 2027, algumas providências podem ajudar as empresas a organizar a transição:

• Mapear fornecedores estratégicos e operações de maior impacto financeiro;
• Confirmar o regime tributário e a opção de recolhimento aplicável a cada fornecedor;
• Simular o aproveitamento de créditos nas principais aquisições;
• Revisar os critérios utilizados para comparar propostas comerciais;
• Preparar os sistemas de gestão e os cadastros fiscais;
• Alinhar as equipes de compras, financeiro, fiscal e contabilidade;
• Acompanhar os comunicados e as orientações oficiais sobre os procedimentos de opção.

A preparação antecipada permite identificar dúvidas, revisar processos e evitar que informações tributárias relevantes sejam consideradas apenas depois da contratação.

Conclusão: informação tributária também é informação estratégica

A Reforma Tributária torna ainda mais importante compreender como fornecedores e clientes serão afetados pelas novas regras de IBS e CBS.

Para empresas que compram de fornecedores do Simples Nacional, conhecer a modalidade de recolhimento escolhida e avaliar os efeitos sobre os créditos tributários pode contribuir para decisões comerciais mais consistentes.

A consulta cadastral, porém, é apenas o primeiro passo. O ganho está em transformar essa informação em uma análise concreta de custos, créditos e competitividade.

Em um cenário de mudança tributária, planejar as compras também significa planejar os impactos fiscais da operação.

Empresas que integram essas informações às decisões comerciais estarão mais preparadas para avaliar alternativas e conduzir a transição de maneira organizada.

Este conteúdo tem caráter informativo. A decisão sobre o regime tributário deve considerar as regras vigentes e a análise específica de cada empresa e operação.