A transição para o novo sistema de tributação no Brasil tende a trazer uma mudança importante na forma como empresas calculam custos e formam preços. Um dos pontos centrais desse debate é o chamado resíduo tributário, um imposto que não aparece destacado na nota fiscal, mas continua presente no custo e, por consequência, no preço final.

Na prática, isso significa que uma empresa pode estar vendendo com base em um preço que já carrega tributos pagos em etapas anteriores da cadeia. Com a chegada da CBS e do IBS, essa lógica ganha ainda mais relevância, porque a estrutura de créditos e de transição altera o custo efetivo de produção, revenda e prestação de serviços.

O que aconteceu?

A notícia destaca que o problema do resíduo tributário não é novo, mas passa a ter maior impacto com a transição prevista para 2027. Hoje, muitos tributos pagos antes da etapa final da operação não aparecem na nota fiscal de quem compra, mas seguem embutidos no custo. Entre os exemplos citados estão o IPI pago pelo industrial, o PIS/Cofins monofásico ou por substituição, e o ICMS-ST antecipado na origem.

O ponto de atenção é que, com a substituição gradual dos tributos atuais pelo novo modelo, o custo das empresas tende a mudar em degraus. Em 2026, IBS e CBS funcionam em alíquotas de teste. Em 2027, PIS e Cofins são extintos e a CBS entra em vigor. No mesmo período, o IPI vai a alíquota zero, com exceção dos produtos industrializados na Zona Franca de Manaus, e o Imposto Seletivo passa a valer. Depois, entre 2029 e 2032, ICMS e ISS serão reduzidos aos poucos, até a extinção em 2033.

Esse cronograma mostra que a formação de preço não será afetada de uma única vez. O efeito será gradual, e cada etapa poderá exigir uma revisão específica da precificação.

Por que isso importa para empresas?

Para empresas, gestores financeiros e áreas de compras, o impacto é direto. Um cálculo de preço que considere apenas os tributos destacados na nota pode deixar de fora parcelas relevantes do custo. Se isso acontecer, a empresa corre o risco de precificar acima ou abaixo do necessário, comprometendo competitividade e margem.

O texto da notícia aponta que muitas empresas ainda usam um modelo simplificado, retirando da conta apenas os tributos visíveis no documento fiscal. No entanto, a orientação é observar também os tributos antecipados na cadeia e os resíduos tributários. Esse ponto é especialmente importante porque, com créditos mais amplos sob a CBS, a tendência é de redução do custo tributário em parte das operações.

Na prática, quem não revisa a estrutura de preço pode acabar mantendo valores mais altos do que o necessário. Quando isso acontece, a diferença não desaparece: ela pode virar margem de um fornecedor ou gerar distorções na negociação com o cliente final.

• O risco não está apenas no imposto destacado, mas no que fica escondido no custo.
• A transição para IBS e CBS exige revisão de preço líquido e de margens.
• Quem negociar com base em dados terá mais segurança nas decisões comerciais.
• A falta de ajuste pode reduzir competitividade ou transferir margem sem planejamento.

Como se preparar?

O primeiro passo é mapear o quanto do preço atual depende de tributos que não aparecem diretamente na nota fiscal. Isso inclui avaliar a cadeia de aquisição, os tributos antecipados e o impacto dos créditos esperados com a CBS. Mesmo sem calcular o resíduo exato de um CNPJ específico, já é possível trabalhar com faixas de simulação para entender como o preço líquido pode variar.

A notícia informa que uma ferramenta de simulação pode ajudar nesse exercício, permitindo testar cenários por tipo de produto ou serviço, regime e ano da operação. Essa abordagem é útil para preparar negociações futuras, especialmente em 2026 e 2027, quando o novo cenário começa a afetar de forma mais clara os custos.

Para empresas que lidam com cadeias mais complexas, o ideal é tratar o tema como parte da estratégia comercial e tributária, e não apenas como uma revisão pontual de tabela. Em muitos casos, o resultado prático será negociar melhor, proteger margem e evitar distorções na formação de preços.

Em um ambiente de mudança tributária, informação confiável vira vantagem competitiva. Se a sua empresa quer avaliar impacto de custos, créditos e precificação com mais segurança, a BWA Global pode apoiar essa análise com uma visão consultiva e orientada à prática.